一桩一般的刑事诉讼案子，牵出了一家新三板挂牌公司、一家A股上市公司以及一家央企之间的隐秘买卖。

　　2022年头，上海鼎耀供应链处理有限公司(下称：上海鼎耀)的实践操控人李江升，被江苏昆山警方带走，原因是上海鼎耀的协作方——新三板挂牌公司江苏建伟(ST建伟，839532)向江苏昆山警方告发合同欺诈。

　　李江升受审的一起，告发方江苏建伟的日子也不好过。江苏建伟2022年的年报被会计师事务所出具“无法标明定见”的审计报告。江苏建伟也由此重新三板立异层调转至根底层，公司名称也被冠以“ST”。

　　江苏建伟被出具“无法标明定见”的审计根底，在于其年报将1.15亿应收账款计提了坏账，而这1.15亿的应收账款大部分与顺丰控股(002352.SZ)旗下的公司和合资公司有关。

　　记者取得的上海鼎耀与江苏建伟、顺丰控股相关公司的相关合同，以及补充协议等资料显现，上海鼎耀与江苏建伟之间不仅在物流事务上有协作，还疑似存在长时刻的融资告贷联系，顺丰控股相关公司疑似系上海鼎耀的还款通道。2022年年报显现，江苏建伟对顺丰控股相关公司约1.15亿的应收账款计提了坏账。

　　上海鼎耀也不简单。企查查系统查询，上海鼎耀在2021年，即已是农业部部属的我国蓝田总公司旗下蓝田出资有限公司的全资控股公司。李江升是该公司董事和法定代表人。

　　2023年2月，多位法令专家受托付对李江升涉嫌合同欺诈案进行了证明，专家在托付方供给的依据资料根底上宣布的定见显现，更多痕迹标明，上海鼎耀和江苏建伟两边是以运送合同为名，实践签定并实行的是告贷合同，且两边对此均清晰知情。

　　江苏建伟作为一家主营事务为物流的公司，并不具有从事金融和资金假贷方面的资质，是否存在超出运营范围，以盈余为意图向上海鼎耀放款的景象？作为新三板挂牌公司，江苏建伟对相关案子又是否给予了充沛发表？顺丰控股相关企业在衔接上述两家公司的事务中，起到了怎样的效果？上海鼎耀和顺丰控股相关企业别离作为上游和下流，占到江苏建伟收买和运营收入的近半壁河山，假如三方的“运送合同”，实质为假贷联系，江苏建伟又是否涉嫌虚增运营收入和财政造假？种种疑问，有待解开。

　　2023年，关于此前新三板立异层挂牌的江苏建伟来说，是坏消息频出的一年。

　　4月，公司年报报出运营收入，同比下降四分之三。年度归母净利润-7000余万元，由盈转亏。

　　一起，公司2022年年报被会计师事务所出具无法标明定见的审计报告。6月，公司被全国股转公司降层，由立异层调入根底层。

　　2022年年报，因公司计提1.15亿元应收账款，会计师事务所标明对此项计提无法取得审计依据，据此对公司年报出具了“无法标明定见”的审计报告。

　　上述负面审计定见出具的缘由还在于，2021年底，江苏建伟的悉数总资产不过2.67亿元。上述坏账计提，占公司总资产超越四成。

　　现实上，2022年头，会计师事务所即对江苏建伟 2021年年报，出具了“保留定见”的审计报告。

　　据大信会计师事务所发表，保留定见构成的根底是，公司对上海海博货迪物流有限公司(下称：海博物流)、顺丰多式联运有限公司(下称：顺丰多式)、中铁顺丰世界快运有限公司(下称：中铁顺丰)、丰豪物流(北京)有限公司上海分公司(下称：丰豪物流)四家公司算计应收账款账面算计11576.01万元，会计师事务所未收到客户回函，因而无法取得充沛恰当的审计依据，以判别上述应收账款的可回收性和相关坏账计提的合理性。

　　2022年，海博物流回款50万元。上述应收账款账面余额减计为11526.01万元。在年报中，江苏建伟将这11526.01万元应收账款，全数计提坏账预备。

　　揭露信息显现，顺丰多式，是顺丰控股全资孙公司；中铁顺丰，是顺丰控股全资子公司与我国国家铁路集团有限公司旗下公司合资建立；而依据江苏建伟发表的信息，丰豪物流，是顺丰控股与全球闻名物流公司——DeutschePostDHLGroup，达到战略协作而建立的供应链处理公司。依据顺丰控股揭露发表，丰豪物流是顺丰控股经过旗下全资子公司顺丰香港，于2018年100%收买的公司。

　　上述欠款名单中后三家欠款公司，背靠总市值2300亿，账面现金400多亿(2022年底数)的顺丰控股，怎会还不起一家新三板公司的上述欠款？

　　自2019年12月起，江苏建伟与上海鼎耀签署了多份冷链运送合同、公路整车运送合同。其间于2020年5月签定的合同编号为JW2019001210的运送服务合同，约好江苏建伟从敦豪物流北京有限公司(丰豪物流的前称，下称：敦豪物流)上海分公司处取得的货品运送事务转包给上海鼎耀。

　　别的一份编号为JWGJ202011001的《公路整车运送协议》则约好，江苏建伟从顺丰多式处取得的货品运送事务转包给上海鼎耀。

　　依据上述约好，江苏建伟是转包方，上海鼎耀是承运方。而顺丰控股的相关公司，则是链条顶端的“事务发包人”，或许叫“甲方”。上海鼎耀与顺丰控股相关公司并没有直接事务联系。

　　以记者取得一份合同为例，该份合同于2020年1月7日签定，上海鼎耀是甲方，而敦豪物流则是承运方。两边托付和承运的合同约好期限由2019年12月10日，至2021年12月9日，为期两年。

　　江苏建伟、上海鼎耀、顺丰控股由此构成与正常运送托付事务相异的“衔尾式”事务闭环。

　　江苏建伟与上海鼎耀的运送托付合同，就运送的细节以及运费的结算有详细的约好，看上去与正常的运送托付合同无异，但两边在主合同根底上又签定了《补充协议》，补充协议的内容中心条款，有类似于利息的约好。

　　以依据JW2019001210合同项下签定的《补充协议》为例，两边在“费用及结算”这一大项第2条约好，敦豪物流账期为见票60个工作日，故江苏建伟收取上海鼎耀运费额的4.5%为处理费(处理费率按月1.5%核算)，如敦豪物流逾期，按天收取处理费；第7条约好，如敦豪物流未按与江苏建伟签署的本次运送合同要求，付出江苏建伟金钱而产生逾期的，上海鼎耀应协作江苏建伟敦促敦豪物流及时付出金钱。

　　假如敦豪物流是实在的甲方，上海鼎耀为何负有敦促敦豪物流向江苏建伟付款的责任？ 敦豪物流的账期，为何需求上海鼎耀来付出高达月率1.5%的处理费？

　　关于上述疑问，记者采访了李江升的儿子李磊。李磊向记者泄漏，自江苏建伟与上海鼎耀签定合同及补充协议以来，江苏建伟并没有向上海鼎耀转包过任何一单承运事务。上海鼎耀也没有承运过江苏建伟的任何一单货品；并且，上海鼎耀与顺丰控股相关公司之间自签定合同以来，也没有承运过任何一单事务。

　　“没有任何的货品运送，仅仅资金依照这个闭环在流通，江苏建伟按每月所谓的‘运送数据’付款，而上海鼎耀按月付出利息，两边都知道资金背面，没有实在的货品在流通”。李磊称。

　　记者查阅江苏建伟与上海鼎耀签定的货品运送协议，协议要求，上海鼎耀接到江苏建伟的运送告知，每一单事务要求有江苏建伟方面专人在场，专人担任检验查看的状况下才算完结。

　　“假如上海鼎耀与江苏建伟的运送托付事务是实在存在的，那么长达一年多的时刻里，江苏建伟如安在没有完结每次现场核验的状况下经过检验？”李磊说。

　　据李磊泄漏， 2019年12月，李江升向江苏建伟融资告贷，江苏建伟要求还款主体不能是上海鼎耀，有必要具有大公司布景的企业还款，“为此我父亲联系了顺丰控股相关公司，与江苏建伟三方签定了上述合同和补充协议。现实上，三方对这个闭环的事务实质都是明知的”。

　　2023年2月，多位法令专家受托付方托付对李江升案进行了证明，并出具了《李江升合同欺诈案专家证明定见书》。

　　该份证明定见书剖析以为，首要，三方并未有一单实在的运送事务产生，而三方之间流通的资金却持续存在；其次，两边在利息方面的详细约好契合告贷合同特征，契合民间假贷一般规则。

　　第三，上海鼎耀及其实践操控人李江升为顺丰相关公司向江苏建伟的回款供给担保，以及个人最高额确保。进一步标明顺丰相关公司是上海鼎耀向江苏建伟还款的途径。

　　定见书指出，假如涉案三方公司没有一起规划买卖形式并协作履行，这将近两年时刻，屡次资金流通将无法完成。综上，能够揣度，三方对“名为运送，实为告贷”的买卖形式都清晰知情。

　　记者致电江苏建伟法定代表人、总经理兼董秘邓丰生，关于江苏建伟与上海鼎耀的合同纠纷一事进行求证，邓丰生在电话里标明：“我什么都不知道……你不必给我打电话了。”

　　揭露信息显现，2022年底，江苏建伟及公司董事长胡建雄以及邓丰生，因一桩外协运送合同纠纷案未及时发表涉诉状况，被全国股转公司给予口头警示。

　　江苏建伟母公司是江苏建伟控股集团有限公司(下称：建伟集团)，实践操控人胡建雄，直接持有江苏建伟82%的股权。

　　建伟集团官网显现，集团分为轿车、物流、地产、金融四大板块，首要事务也分为建伟物流、建伟轿车、建伟地产、建伟本钱四个板块。集团闻名的项目为昆山建伟世界轿车城。旗下金融板块均为参股公司。江苏建伟作为建伟集团的物流板块，并不在从事金融和资金假贷的运营范围内。

　　广东圣马律师事务所主任律师田勇指出，借出方频频向社会不特定目标放贷、或以此为主业，超出了运营范围，或构成违法。详细到江苏建伟与上海鼎耀一案，很难说这家公司归于特定仍是不特定目标，不宜界定这两者之间的假贷违法。但一般而论，企业应当依法和诚信运营。

　　记者查询企查查，发现上海鼎耀也并非一家民营公司。到记者发稿，我国蓝田总公司旗下的蓝田出资有限公司(下称：蓝田出资)，直接持有上海鼎耀100%的股权。

　　企查查资料显现，蓝田出资有限公司旗下中蓝城投(广东)实业有限公司于2021年5月，成为上海鼎耀100%控股股东，原股东李江升(持股份额51%)等三名股东退出。

　　李磊告知记者，彼时李江升有意将公司卖给蓝田出资，2021年5月尽管改变了股权，但实践上并没有付出价款，实践操控权也仍在李江升手中。2023年1月，李江升被昆山警方带走。

　　江苏建伟在与上海鼎耀协作的首要年份——2021年和2020年，运营总收入狂飙突进。2019年，公司运营总收入只要1.4亿元，2020年公司运营总收入增加至2.56亿元，增加率高达82.8%；2021年运营收入持续增加至3.26亿元。

　　在2022年与上海鼎耀的协作停滞后，江苏建伟当年的运营收入，断崖式跌落至8000余万。

　　上海鼎耀及顺丰控股相关公司在江苏建伟的事务系统中的重要性，从公司年报罗列的2020年和2021年首要客户名单和首要供货商名单中可见一斑。

　　2020年，上海鼎耀第一次进入江苏建伟的首要供货商名单，与此一起，顺丰控股相关公司也第一次进入江苏建伟的首要客户名单。

　　这一年，江苏建伟向上海鼎耀收买金额为6764万余元，占公司年度收买份额为30.33%。而顺丰控股相关公司，在江苏建伟的客户名单中，年度出售额算计8189万元，占公司悉数出售收入的32%。

　　2021年，作为首要供货商，上海鼎耀仅前当年前七个月的来往，即占到江苏建伟全年收买金额的46%，收买金额达到了1.38亿。顺丰相关公司作为首要客户，占到江苏建伟出售收入42%以上，出售金额也超越了1.37亿。

　　揭露信息显现，顺控控股相关企业与江苏建伟的来往金额与占比，与上海鼎耀与江苏建伟的来往金额与占比，高度趋同。

　　财政专业人士剖析以为，假如 “名为运送，实为告贷”的判别建立，则标明，这两年，江苏建伟的主营事务收入，或许存在部分虚增的景象。

　　2022年11月，江苏建伟曾就应收账款的危险做出提示，标明公司向警方告发了回款有问题的客户。

　　江苏建伟称，公司于2021年8月份相继与3家客户间断事务，原因是客户回款出现问题。

　　江苏建伟标明，公司在向客户追要应收账款的过程中，发现疑似存在违法行为，故于2021年11月8日向江苏省昆山市公安局告发涉嫌事务欺诈，昆山市公安局于2021年11月11日立案查询。2022年11月1日，公司收到江苏省昆山市人民检察院告知，该案现已昆山市公安局查询完结，移交昆山市人民检察院，进入申述检查阶段。

　　关于江苏建伟公告中，间断事务的3家客户，是否为三家顺丰控股相关公司；别的，公司告发的被昆山警方立案的客户，是否是上海鼎耀？江苏建伟均没有发表。

　　李江升合同欺诈案于2023年3月在昆山市法院第一次开庭审理，依据申述书的指控，2019年12月至2021年7月间，上海鼎耀实践运营人李江升骗得江苏建伟的垫资款，用于经过顺丰相关公司归还江苏建伟垫资款、处理费用及个人消费。

　　经审计，江苏建伟向上海鼎耀付出事务款算计2.1亿元，上海鼎耀返还1.6亿元，现在形成江苏建伟丢失5534余万元。

　　申述书以为，李江升以非法占有为意图，在签定、实行合同过程中骗得对方当事人财物数额特别巨大，构成合同欺诈罪。

　　但上述专家法令定见书依据托付人供给的依据资料剖析以为，上海鼎耀与江苏建伟以运送合同之名，实践订立了告贷合同，两边对此存在合意，且清晰了解实践状况。“欺诈情节”存疑。上海鼎耀没有归还5000余万元告贷的事项，实质上则归于经济纠纷。

　　最高人民检察院2020年12月2日发布的91号辅导事例清晰指出，“检察机关处理涉企业合同欺诈犯罪案子，应严厉区别合同欺诈与民事违约行为的边界。需求留意检查涉案企业在签定、实行合同过程中，是否具有非法占有的意图和虚拟现实隐秘本相的行为，精确确定是否具有欺诈成心。发现公安机关对企业之间的合同纠纷以合同欺诈进行刑事立案的，应依法监督吊销案子。”